ПрАТ "СДРБСУ"

16. Відомості про аудиторський висновок

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Середньодніпровське ремонтно-будівельне спеціалізоване управління" Генельному директору ПрАТ "СДРБСУ" Незалежним аудитором ТОВ "Аудиторська фірма "Сатурн" проведена аудиторська перевірка фінансових звітів ПрАТ "Середньодніпровське ремонтно-будівельне спеціалізоване управління", що включають баланс станом на 31 грудня 2012р., звіт про фінансові результати за рік, що минув на зазначену дату, та інші пояснювальні примітки. Основні відомості про емітента Повна назва: Приватне акціонерне товариство "Середньодніпровське ремонтно-будівельне спеціалізоване управління" Скорочена назва: ПрАТ "СДРБСУ" Код за ЄДРПОУ: 04720375 Місцезнаходження: 69600, м.Запоріжжя, вул. Теплична, 16 Дата державної реєстрації: Зареєстровано розпорядженням Запорізької міської ради народних депутатів 14.09.1995р. за № 1691р, нова редакція Статуту зареєстрована 26.04.2011р. за № 11031080012009754. Висновок щодо фінансових звітів Аудитором проведена перевірка достовірності, повноти та відповідності чинному законодавству річної фінансової звітності за 2012 рік, що складаються з: - балансу на 31.12.2012р. (форма № 1-м), - звіту про фінансові результати за 2012р. (форма № 2-м Управлінський персонал підприємства несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення фінансових звітів у відповідності до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо даних фінансових звітів на основі результатів проведеного аудиту. Аудитор провів аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту, зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора". Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Вибір процедур залежав від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання Товариством фінансового звіту, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю Товариства. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансового звіту. До інформації, що перевірялась, було застосовано такі процедури аудиту: вибіркову перевірку, спостереження, запит і підтвердження, обчислення і аналітичні процедури за період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р. Перевірка проводилась відповідно з: - Законами України "Про акціонерні товариства", "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", "Про цінні папери і фондову біржу", "Про аудиторську діяльність", "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", Податковим кодексом України. - "Положенням щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку", затвердженим рішенням ДКЦПФР № 1528 від 19.12.06р. - Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затвердженими рішенням ДКЦПФР № 1360 від 29.09.2011р. - Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. - Планом рахунків бухгалтерського обліку України. - Міжнародними стандартами контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. - іншими законодавчими й нормативними документами. Концептуальна основа фінансової звітності визначається відповідно до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України, Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", плану рахунків, а також інших нормативних та законодавчих документів. Річна фінансова звітність ПрАТ "СДРБСУ" складена згідно П(С)БО № 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", П(С)БО № 25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва". Вважаємо, що нами отримані достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки відносно фінансового звіту ПрАТ "СДРБСУ". Аудитор не приймав участі і не спостерігав за інвентаризацією наявних запасів та необоротних активів товариства станом на 31 грудня 2012року, оскільки ця дата передувала даті укладення договору на проведення аудиторської перевірки. Через характер облікових запасів ми не мали змоги підтвердити кількість запасів за допомогою інших аудиторських процедур. Висновок: На нашу думку, за винятком впливу на фінансові звіти питань, про які йдеться у попередньому параграфі, фінансові звіти відображають достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Приватного акціонерного товариства "Середньодніпровське ремонтно-будівельне спеціалізоване управління" станом на 31 грудня 2012р., а також його фінансові результати та рух грошових коштів за рік, що минув на зазначену дату, у відповідності до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку в Україні, відповідають встановленим вимогам чинного законодавства України та прийнятої облікової політики. Висновок щодо вимог законодавства та нормативних актів додатково до висловлення думки про фінансову звітність Бухгалтерський облік у ПрАТ "СДРБСУ" в цілому здійснюється згідно з вимогами і рекомендаціями Закону України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" №996 від 16.07.99р. зі змінами і доповненнями, Планом рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій, затверджених наказом Мінфіну України за № 291 від 30.11.99р. Облікова політика протягом 2012р. залишилась незмінною. Опис перевіреної фінансової інформації за видами активів Облік руху основних засобів, нарахування амортизаційних відрахувань та розкриття інформації, на нашу думку, ведеться згідно з вимогами П(С)БО № 7 "Основні засоби". Нарахування амортизації основних засобів в обліку проводилось із застосуванням прямолінійного методу. Ліквідаційна вартість не розраховується та з метою амортизації приймається рівною нулю. На кінець звітного періоду первісна вартість основних засобів становить 3347,1 тис.грн., залишкова вартість - 1009,2 тис.грн., сума зносу - 2337,9 тис.грн. Первісна вартість включає у себе: - будинки, споруди та передавальні пристрої - 1296,1 тис.грн.; - машини та обладнання - 910,6 тис.грн., - транспортні засоби - 1034,8 тис.грн.; - інструменти, прилади, інвентар - 59,0 тис.грн.; - інші основні засоби - 2,2 тис.грн.; - бібліотечні фонди - 0,1 тис.грн.; - малоцінні необоротні матеріальни активи - 44,3 тис.грн. Нарахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів проводиться у розмірі 100% вартості у першому місяці використання об'єкта. Надходження, внутрішні переміщення та вибуття основних засобів проводилось з дотриманням вимог діючого законодавства і документально підтверджено актами приймання основних засобів, актами про ліквідацію основних засобів, наказами по підприємству. За даними бухгалтерського обліку у 2012 році на підприємстві введено в експлуатацію основних засобів на суму 112,9 тис.грн., вибуло на суму 6,5 тис.грн. (по первісній вартості). У 2012р. переоцінка основних засобів не проводилась. Облік руху нематеріальних активів, нарахування амортизаційних відрахувань та розкриття інформації, на нашу думку, ведеться згідно з вимогами П(С)БО № 8 "Нематеріальні активи". Нарахування амортизації нематеріальних активів проводилось із застосуванням прямолінійного методу. На кінець звітного періоду первісна вартість нематеріальних активів становить 6,5 тис.грн., залишкова вартість - 1,8 тис.грн., сума зносу - 4,7 тис.грн. Станом на 31.12.2012р. на балансі підприємства обліковується незавершене будівництво на суму 191,8 тис.грн. (придбання основних засобів та інших необоротних матеріальних активів). Облік незавершеного будівництва ведеться на рахунку 15 "Капітальні інвестиції". За 2012 рік капітальні інвестиції склали 104,7 тис.грн.(без ПДВ). Балансова вартість незавершеного будівництва визначається згідно з вимогами П(С)БО № 7 "Основні засоби". Запаси - це активи, які утримуються для подальшого продажу, знаходяться у процесі виробництва в цілях подальшого продажу продукту виробництва, утримуються для споживання у процесі виробництва продукції, виконання робіт, надання послуг, а також управління підприємством. Станом на 31.12.2012 р. на підприємстві виробничих запасів налічується на суму 651,0 тис. грн., у тому числі: - сировина і матеріали - 249,0 тис.грн., - купівельні напівфабрикати - 2,9 тис.грн., - паливо - 20,4 тис.грн., - запасні частини - 0,9 тис.грн., - інші матеріали - 26,9 тис.грн., - МБП - 4,9 тис.грн., - незавершене виробництво - 29,8 тис.грн. - товари - 316,2 тис.грн. Облік виробничих запасів та розкриття інформації, на нашу думку, здійснюється відповідно з вимогами П(С)БО № 9 "Запаси". Запаси обліковуються за собівартістю. Собівартість запасів включає витрати на придбання та суму транспортно-заготівельних витрат, інших витрат, які прямо пов'язані з придбанням. Оцінка вибуття запасів здійснюється із застосування методу ФІФО. Оцінка дебіторської заборгованості та розкриття інформації, на нашу думку, здійснюється згідно з вимогами П(С)БО № 10 "Дебіторська заборгованість". Дебіторська заборгованість визнається активом, якщо існує імовірнісь отримання підприємством майбутніх економічних вигод та може бути достовірно визначена її сума. Станом на 31.12.12р. розмір дебіторської заборгованості, яка враховується на балансі, становить 1188,3 тис. грн., у тому числі за товари роботи, послуги - 1088,1 тис.грн., за розрахунками з бюджетом - 38,6 тис.грн., інша поточна дебіторська заборгованість - 61,6 тис.грн. Резерв сумнівних боргів на підприємстві не нараховувався. Облік касових операцій, залишків каси ведеться згідно Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004р. № 637. Залишки грошових коштів по рахунках у банках підтверджено довідками обслуговуючих банків і відповідають даним синтетичного обліку і становлять на 31.12.12р. 49,4 тис.грн. Інформація про зобов'язання Облік, оцінка та розкриття інформації про зобов'язання, на нашу думку, відповідають вимогам П(С)БО № 11 "Зобов'язання". Інвентаризація зобов'язань за звітний період здійснена у відповідності до вимог Інструкції з інвентаризації основних засобів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів і розрахунків, затвердженої наказом МФУ № 69 від 11.08.1994р. Реальність сум кредиторської заборгованості, яка враховується на балансі: 1883,8 тис. грн., у тому числі кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - 1578,3 тис.грн., за розрахунками з бюджетом - 23,5 тис.грн., зі страхування - 254,4 тис.грн., з оплаті праці - 19,8 тис.грн., інші поточні зобов'язання - 7,8 тис.грн. підтверджена платіжними дорученнями, рахунками, розрахунками, відомостями нарахування заробітної плати, актами звірення. Розрахунки з бюджетом та пенсійним фондом відповідають вимогам чинного законодавства. Податковий облік ведеться відповідно з вимогами Податкового кодексу України.. Інформація про власний капітал Облік власного капіталу ведеться згідно з вимогами Плану рахунків, розкриття інформації про зміни у складі власного капіталу здійснено, на мою думку, згідно П(С)БО № 5 "Звіт про власний капітал". Статутний капітал обліковується згідно з вимогами діючих нормативних документів і станом на 31.12.2012р. становить 999,1 тис.грн. Аналітичний облік здійснюється згідно рахунка 40 "Статутний капітал" Плану рахунків. Резервний капітал на 31.12.2012р. обліковується у сумі 449,0 тис.грн. Нерозподілений прибуток на 31.12.2011р. становив 16,3 тис.грн. У 2012р. одержано збитку - 238,4 тис.грн., спрямовано резервний капітал на покриття збитків минулих років у сумі 105,7 тис.грн., спрямовано нерозподілений прибуток на виплату дивідендів у сумі 119,9 тис.грн. (згідно рішення загальних зборів від 18.04.2012р.). На 31.12.2012р. непокритого збитку на балансі залишилося 236,4 тис.грн. Таким чином, власний капітал станом на 31.12.12р. становить 1211,7 тис.грн. і його розмір, у порівнянні з минулим роком, зменшився на 358,4 тис.грн. Інформація про статутний капітал Статутний капітал ПрАТ "СДРБСУ" сформовано відповідно зі Статутом підприємства, обліковується згідно з вимогами діючих нормативних документів і станом на 31.12.2012р. становить 999,1 тис.грн. Випуск акцій зареєстровано на загальну суму 999148,50 грн. номінальною вартістю 10,50 грн. у кількості 95157 штук . Акції є простими, іменними. Статутний капітал ПрАТ "СДРБСУ" сплачено повністю. За 2012р. зміни у статутному капіталі підприємства не відбувались. Інформація щодо обсягу чистого прибутку Облік витрат на виробництво відповідають вимогам П(С)БО № 16 "Витрати". Виручка від реалізації продукції обчислена згідно з вимогами П(С)БО № 15 "Доходи". За 2012 рік чистий дохід від реалізації продукції склав - 5706,2 тис.грн., інші операційні доходи - 184,5 тис.грн., інші доходи - 6,6 тис.грн. Загальні витрати товариства склали - 6062,5 тис.грн. Податок на прибуток - 73,2 тис.грн. Чистий збиток - 238,4 тис.грн. Податок на прибуток у бухгалтерському обліку ПрАТ "СДРБСУ" відображено згідно Податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2012р. Фінансові результати діяльності підприємства у фінансовій звітності, на нашу думку, відображені реально та точно. Дані фінансової звітності відповідають даним обліку, дані окремих форм звітності відповідають один одному. Розкриття інформації про дії, визначені ст.41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" Дії, визначені частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", що можуть вплинути на фінансово-господарський стан підприємства та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, у 2012 році у ПрАТ "СДРБСУ" були відсутні. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства Станом на 31.12.12г. розрахункова вартість чистих активів ПрАТ "СДРБСУ становить 1211,7 тис.грн. і розрахована згідно Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених рішенням ДКЦПФР від 17.11.04р. за № 485. Розрахунок проводиться для порівняння вартості чистих активів із розміром статутного капіталу. Розмір статутного капіталу ПрАТ "СДРБСУ" 999,1 тис.грн. Таким чином, вартість чистих активів товариства перевищує розмір статутного капіталу, що відповідає вимогам ст.155 Цивільного кодексу України. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом Під час виконання завдання, аудитор, у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку разом з фінансовою звітністю. Аудитор не отримав достатні та прийнятні аудиторські докази щодо суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю. Виконання значних правочинів Аудитор виконав процедури на відповідність законодавству у частині вимог Закону України "Про акціонерні товариства" до вчинення значних првочинів. Товариство у 2012 році мало виконання значних правочинів відповідно до ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства" (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності). Вартість активів на 31.12.2011 року становила 2422,3 тис. грн. Сума мінімального правочину, яка підлягає аудиторським процедурам, складає 242,2 тис. грн. Товариством протягом звітного року виконано наступні договори: -купівлі-продажу від 02.07.12р. на суму 373,8 тис.грн. (рішення про виконання цього правочину прийнято наглядовою радою 02.07.2012р.); -купівлі-продажу від 20.08.12р. на суму 315,6 тис.грн. (рішення наглядової ради від 09.07.2012р.); -купівлі-продажу від 14.09.12р. на суму 324,0 тис.грн. (рішення наглядової ради від 06.08.2012р.); -купівлі-продажу від 02.11.12р. на суму 352,1 тис.грн. (рішення наглядової ради від 02.10.2012р.); -виконання робіт від 30.11.12р. на суму 333,2 тис.грн. (рішення наглядової ради від 05.10.2012р.). Сума кожного з вищевказаних правочинів становить від 10 до 25 відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства щодо виконання значних правочинів, норм статуту та прийнятих рішень учасників. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства Органи корпоративного управління ПрАТ "СДРБСУ" сформовано відповідно Статуту Товариства. Протягом звітного періоду в акціонерному товаристві функціонували наступні органи корпоративного управління: загальні збори акціонерів, наглядова рада, генеральний директор. Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту. Щорічні загальні збори акціонерів проведено 18.04.2012р., тобто в термін, визначений Законом України "Про акціонерні товариства" - до 30 квітня. Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту. Наглядова рада обрана у кількості 2 членів. Протягом звітного періоду проведено 9 засідань Наглядової ради, що відповідає вимогам законодавства і Статуту товариства. У звітному періоді управління поточною діяльністю товариства здійснював одноосібний виконавчий орган - генеральний директор. Наявність ревізійної комісії не передбачено Статутом товариства. Контроль за фінансово-господарською діяльністю товариства, згідно Статуту, покладено на незалежного аудитора. Запровадження посади корпоративного секретаря та служби внутрішнього аудиту не передбачено Статутом та іншими документами ПрАТ "СДРБСУ". За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту, відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" можна зробити висновок, що: - служба внутрішнього аудиту у товаристві не створена; - прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та Статуту; - наведена у річному звіті "Інформація про стан корпоративного управління" повно та достовірно розкриває фактичний стан про склад органів корпоративного управління та результати їх функціонування. Ідентифікація та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", аудитор виконав необхідні процедури для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності". Аудитором отримано розуміння зовнішніх чинників діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. Під час аудиту ми не знайшли фактів стосовно випадків шахрайстваё, які б могли привернути нашу увагу. На нашу думку, заходи контролю, які застосував та яких дотримувався управлінський персонал компанії для запобігання й виявлення шахрайства, є відповідними та ефективними. Аналіз фінансового стану ПрАТ "СДРБСУ" 1. Сума коштів у розпорядженні підприємства: на 31.12.2011р. - 2422,3 тис.грн.; на 31.12.2012р. - 3095,5 тис.грн. Відбулося зменшення коштів у розпорядженні підприємства на 673,2 тис.грн., або на 27,8%. 2. Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії) показує вагу власних коштів у загальній сумі джерел фінансування (нормативне значення > 0,5): на 31.12.2011р. - 0,65; на 31.12.2012р. - 0,39. Коєфіцієнт характеризує долю власних коштів підприємства в загальній сумі коштів, авансованих в його діяльність. 3. Коефіцієнт співвідношення власних і залучених коштів характеризує кількість залучених коштів на одну гривню власних коштів підприємства (нормативне значення <1): на 31.12.2011р. - 0,54; на 31.12.2012р. - 1,55. Це означає, що на одну гривню власних коштів на кінець звітного періоду підприємство залучало 1,55 грн. позикових коштів. 4. Коефіцієнт покриття характеризує обсяг поточних зобов'язань по кредитах і розрахунках, який можливо погасити за рахунок власних мобілізованих коштів (нормативне значення >0,5-1): на 31.12.2011р. - 1,14; на 31.12.2012р. - 1,01. Це означає, що на кожну грошову одиницю короткострокових зобов'язань припадає 1,01 грошових одиниць оборотних коштів підприємства 5. Коефіцієнт загальної ліквідності характеризує частину короткострокових зобов'язань, яка може бути погашена за рахунок коштів на розрахунковому та інших рахунках в установах банків, коштів у короткострокових цінних паперах, а також надходжень по розрахунках із клієнтами (нормативне значення >1-2): на 31.12.2011р. - 1,03; на 31.12.2012р. - 0,95. 6. Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує негайну готовність підприємства погасити свою заборгованість (нормативне значення >0,2-0,5): на 31.12.2011р. - 0,102; на 31.12.2012р. - 0,026. Станом на 31.12.2012р. підприємство спроможне негайно погасити 2,6 % короткострокових зобов'язань за рахунок коштів на розрахунковому рахунку і короткострокових фінансових вкладень. 7. Коефіцієнт рентабельності активів (нормативне значення >0): на 31.12.2011р. - 0,039; на 31.12.2012р. - -0,086. Таким чином, фінансовий стан ЗАТ "СРБСУ" у цілому можливо характеризувати як задовільний, так як більшість коефіцієнтів підприємства відповідають нормативним значенням. Основні відомості про аудитора Найменування, код ЄДРПОУ: Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "Сатурн", 22163398 Номер, серія, дата видачі та термін дії свідоцтва про внесення до державного реєстру аудиторських фірм та аудиторів: Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги за № 0745 від 26.01.2001р. Термін дії: до 30.11.2015 р. Телефон, поштова адреса: 69035, м.Запоріжжя, вул.Миру, 20, кв.1, тел.(факс): (061) 213-08-81.